Как платить налоги ИП на УСН

Два объекта налогообложения

«Доходы» — ставка 6%. Налог считается со всей выручки, расходы не учитываются. Простой учёт: достаточно фиксировать поступления.

«Доходы минус расходы» — ставка 15%. Налог с прибыли, но расходы должны быть документально подтверждены и входить в закрытый перечень Налогового кодекса. Есть минимальный налог — 1% от выручки, который платится, даже если год закончился убытком.

Регионы вправе снижать ставки: до 1% для «Доходов» и до 5% для «Доходы минус расходы». Разница между регионами бывает существенной, и это стоит проверить.

Как выбрать объект

Если расходы больше 60% выручки, выгоднее «Доходы минус расходы». Если меньше — «Доходы». Услуги, консультации, разработка обычно попадают в первую категорию: расходов мало, и 6% выгоднее. Торговля и производство — во вторую.

Но есть нюанс, который переворачивает расчёт: на объекте «Доходы» налог уменьшается на страховые взносы, а на «Доходы минус расходы» взносы просто включаются в расходы. Для ИП без работников с небольшим оборотом это часто означает, что налог по «Доходам» обнуляется полностью.

Уменьшение налога на взносы

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов — вплоть до нуля. ИП с работниками — не более чем на 50%.

Практический вывод: при годовом доходе примерно до миллиона рублей ИП без работников на «Доходах» налог фактически не платит — фиксированных взносов хватает, чтобы перекрыть 6% с этой суммы. Взносы платить всё равно нужно, но двойной нагрузки не возникает.

Авансовые платежи и сроки

Налог платится четыре раза в год: три аванса и итоговый платёж.

• За первый квартал — до 28 апреля;
• За полугодие — до 28 июля;
• За девять месяцев — до 28 октября;
• Итоговый за год — до 28 апреля следующего года.

Декларация подаётся раз в год, до 25 апреля. Пропуск авансового платежа не влечёт штрафа, но начисляются пени за каждый день просрочки.

Лимиты, при превышении которых теряется право на УСН

• Годовой доход — установленный лимит с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор;
• Средняя численность работников — до 130 человек;
• Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽;
• Доля участия других организаций — не более 25% (для ООО).

При превышении промежуточных порогов ставка повышается, при выходе за предельные значения происходит переход на общую систему с начала квартала, в котором нарушен лимит.

Что важно не забыть

Книгу учёта доходов и расходов вести обязательно, даже если декларация одна в год. Сдавать её не нужно, но налоговая вправе запросить при проверке.

Взносы выгоднее платить поквартально, а не одной суммой в декабре: тогда каждый авансовый платёж уменьшается, а не только итоговый. Это не меняет общую сумму за год, но выравнивает нагрузку.